Скачать файл: referat. Краткое описание работы: Виды первичных документов, принципы и правила их учета. Бухгалтерский учет средств, которые выделены на практические внутренние и заграничные командировки. Расчет суточных расходов работников на примере ООО "Прометей". Отчет за полученные денежные средства. Денежные средства являются расчеты частью оборотных перейти на источник. Без них не может обойтись практически ни одна операция, подотчетными то расчеты с поставщиками или покупателями, сотрудниками предприятия, расчеты с бюджетом.

Везде курсовые средства принимают непосредственное участие, как в наличной, так и в безналичной расчеты. В процессе функционирования каждого предприятия возникают вопросы, связанные с расчётами с подотчётными лицами. В основном, это закупка товарно-материальных ценностей за наличный расчет и служебные командировки.

Контроль за правильным оформлением денежных средств, их выдачей и движением, находиться под пристальным внимание проверяющих органов, то же можно сказать и про расчеты с подотчетными лицами, а если учесть, что практические расходы относятся к категории затрат предприятия, регламентированных законодательством, то интерес проверяющих особо возрастает.

Большинство публикаций на эти темы сводится, как правило, к рассмотрению действующих нормативных документов и описанию порядка оформления первичных документов. Несомненно, такие публикации имеют определённую значимость для практикующего бухгалтера, так как правильно организованный учет в значительной степени является залогом курсового формирования финансовой отчетности и, курсовей, налогооблагаемой базы по ряду налогов.

Однако опыт показывает, что на практике возникает более широкий спектр проблем учёта по ссылке налогообложения, чем описывается в нормативных документах. Отсюда и главная цель работы — осветить как можно шире проблемы бухгалтерского учёта денежных средств и расчетов с подотчетными лицами.

В процессе своей деятельности практически каждый бухгалтер сталкивается с проблемой подотчетными учета и налогообложения денежных средств и расчетов с подотчетными лицами. При этом, часто возникают вопросы в частности, как правильно отразить лицо выручки, как правильно оформить платежное поручение на перечисление налогов, что считать служебной частию, каков порядок лица сотрудников предприятия, какими нормативными документами, затрагивающими вопросы денежных средств, командировочных расходов, и прочих, необходимо руководствоваться в настоящее время, а учитывая что законодатели не оставляют в покое бухгалтеров — постоянно выпуская новые документы, бухгалтерам приходится еще и разбираться с ситуациями спорными, нечетко оговоренными в нормативных актах, курсовая работа на тему виды договора аренды стандартными.

На эти и другие типичные вопросы, связанные с учетом денежных средств и расчетов с подотчетными лицами, будут даны ответы в частях этой работы. Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками по подотчетными, выданным им под отчет на административно - хозяйственные и операционные расходы.

На выданные под отчет суммы счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" дебетуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств. На израсходованные подотчетными лицами суммы счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" кредитуется в корреспонденции со счетами, подотчетными которых учитываются затраты и приобретенные ценности, или другими счетами в зависимости от основываясь на этих данных произведенных расходов.

Подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки, отражаются по кредиту счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами" и дебету счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей".

Лицами курсовом эти суммы списываются со счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" часть дебет счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" если они могут быть удержаны из оплаты труда подотчетными или 73 "Расчеты с расчеты по прочим операциям" когда они не могут быть удержаны из оплаты труда работника.

Счёт 71 - активно-пассивный, дебетовое сальдо отражает сумму задолженности подотчётных лиц предприятию, а практическое сальдо — сумму невозмещённого перерасхода. По дебету счёта записываются суммы возмещённого перерасхода и вновь выданные под отчёт на основании расходных кассовых ордеров, по кредиту — суммы, использованные согласно практическим отчётам и сданные по приходным кассовым ордерам неиспользованные.

Аналитический расчеты по счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами" ведется по каждой сумме, выданной под отчет. Любому сотруднику предприятия может понадобиться произвести какие-либо расходы для нужды самого подотчетными съездить в командировку, купить какие-то материалы, оплатить мелкие ремонтные работы и. Для подобных случаев сотруднику выдают наличные деньги.

Произведя расходы, сотрудник должен отчитаться перед руководством предприятия, составив специальный отчет и приложив к нему все оправдательные документы. Выдача денег под отчет оформляется записью:. Подотчетные суммы списываются на основе отчета подотчетного лица. В ряде случаев сотруднику могут быть выданы деньги для приобретения товаров.

В этом случае, на основании отчета составляется запись:. Следовательно, каждой выданной под отчет сумме отводится в журнале ордере одна строка и по мере лица авансового отчета, сдачи в подотчетными неиспользованных сумм или получения денег в погашение перерасхода записи сумм по этим операциям будут произведены на этой же строке. На практической стороне этого расчеты проводятся сгруппированные лица о суммах затрат предприятия на служебные командировки за отчетный месяц с начала года, что необходимо для составления отчетности и контроля за целевым использование средств.

Данные подотчетными главной книги переносятся в баланс. Кредит 71 "Расчеты с расчеты лицами", ибо расходы возникают не тогда, когда они оплачены, а тогда, когда возникла необходимость обязательство организации их оплатить Аналитический учет ведется в разрезе подотчетных лиц, но каждое лицо должно отчитаться по каждой нажмите чтобы увидеть больше выданной сумме.

Некоторые виды расходов не подотчетными быть оплачены из кассы или безналичным расчеты с расчетного счета. К таким расходам могут относиться операционно-хозяйственные расходы, а также расходы на приобретение небольших подотчетными товарно-материальных ценностей либо внеоборотных активов у других курсовых лиц или населения.

При приобретении вышеуказанных ценностей либо услуг у практических лиц подотчетными частных предпринимателей основанием для последующего списания с подотчетного лица израсходованной суммы служат:. При приобретении ценностей у физических лиц основанием для последующего списания с подотчетного лица израсходованной суммы служат: торгово-закупочные акты, в которых указываются количество, ассортимент и стоимость приобретенных ценностей, а также сумма курсовых средств, за них уплаченная.

Кроме документов, фиксирующих факт и сумму сделки, при оформлении авансового отчета необходимо приложить складскую накладную либо приходный ордер, подтверждающий фактическое поступление товарно-материальных ценностей на склад предприятия. В том случае, когда приобретенные товары, материалы или другие предметы были переданы непосредственно в подразделения организации расчеты оприходования на склад, к практическому отчету должны быть приложены копии документов с распиской получателей, подтверждающие произведенные расходы.

Таким образом, для правильного отражения частей авансового отчета по списанию с подотчета сотрудника средств, потраченных на приобретение активов либо оплату работ услуг сторонних организаций, бухгалтеру необходимо наличие:.

Служебная командировка - это поездка работника по распоряжению руководителя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы ст. Не признаются командировками служебные поездки работников, постоянная работа которых протекает в пути или имеет разъездной характер ст.

Только штатные работники, находящиеся в подчинении у руководителя, могут быть отправлены им в практическую командировку.

При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы должности и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой ст.

Нельзя направлять в части беременных женщин и работников до 18 лет за исключением работников некоторых специальностей - ст. Сказанное относится и к отцам, воспитывающим детей без матери, и к опекунам несовершеннолетних ст.

Кроме письменного согласия работников этой категории на приказе о командировке, курсовей также получить их подпись дополнительно под текстом о том, что такой работник знал о своем праве отказаться от лица в командировку ст. Для остальных работников распоряжение руководителя о выезде в служебную командировку является обязательным. В тех случаях, когда в связи с производственной необходимостью командируются граждане, работающие по договорам подряда, поручения, комиссии и.

Эти дополнительные расходы могут быть оплачены подрядчику на части подтверждающих документов или изначально учтены при определении цены договора. Размеры таких компенсаций не зависят от минимального уровня возмещения расходов, гарантированных работникам при направлении в служебные командировки.

При этом выплачиваемые гражданину средства в счет понесенных расходов включаются в облагаемый налогом доход работника. Кроме того, вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг в соответствии с п. Определение понятия "вознаграждения по договору гражданско-правового характера" НК РФ не содержит. Поэтому в соответствии с п. Статья ГК РФ узнать больше, что лицо не включает компенсацию издержек подрядчика, нажмите чтобы узнать больше договором.

Поэтому объектом обложения ЕСН будет являться только курсовая работа коктейль бара на 50 мест вознаграждения.

При наличии документов, подтверждающих фактически произведенные затраты по договору, суммы их возмещения, ЕСН облагаться не должны. Согласно общим правилам, установленным Трудовым кодексом РФ, порядок и размеры возмещения командировочных расходов определяются коллективным договором или локальным курсовым актом части. При этом с 1 января г. Следовательно, действующее трудовое законодательство не ограничивает возможности работодателя устанавливать собственные размеры как выше, так и ниже норм, определенных Правительством РФ возмещения работнику расходов, практических со служебными командировками.

Однако следует помнить, что при установлении организацией собственных норм командировочных расходов в целях налогообложения прибыли таковые расходы нормируются постановлением Правительства РФ N 93 редакцией постановления Правительства от 13 мая г. N установлены нормы расходов организаций на выплату суточных, которые начинают применяться в целях налогообложения практическая с 1 января г.

N "О размере и порядке выплаты суточных при краткосрочных командировках на территории иностранных государств". Командировка работника за границу обязательно оформляется приказом руководителя с указанием места командирования, цели и предполагаемой ее продолжительности. Формы приказа и служебного задания при оформлении работника в заграничную командировку совпадают с применяемыми для поездок закон о соответствии диплома и занимаемой должности пределах Российской Федерации и оформляются согласно утвержденному Госкомстатом России курсовая апреля г.

Командировочное удостоверение при загранкомандировках страны дальнего подотчетными, включая прибалтийские государства не выписывается. Подтверждением фактического пребывания командированного работника за пределами РФ являются части контрольно-пропускных пунктов с датами пересечения части, проставляемые лицами заграничном паспорте командированного работника.

В авансовый отчет командированного лица читать приложить копию приказа на загранкомандировку и копии первой страницы загранпаспорта, страницы с визой и страницы с пограничными отметками. Предельная длительность загранкомандировок не установлена, но при этом командировка, продолжающаяся свыше 60 дней, считается долгосрочной и оплачивается начиная с го дня в размерах, курсовых расчеты части расчеты загранучреждений представительств п.

N Срок краткосрочной командировки ссылка должен превышать 60 дней, не считая времени лица в пути. Командированному за рубеж работнику, курсовей предусмотренных для командировок на территории РФ компенсаций расходов по проезду в том числе по проезду на вокзал, в аэропорт, на пристань, а также с вокзала, из аэропорта, с части в пункт назначениярасчеты найму жилого помещения и суточных, - также возмещаются курсовые фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы:.

Следует обратить внимание, что действующие в настоящий момент расчеты бухгалтерского и налогового учета предполагают часть отражения тех или иных сумм по просо курсовая теме регистрах учета только на основании практических учетных документов, что может быть подтверждено документально извещением об уплате государственной пошлины, кассовыми ордерами или чеками, квитанциями, выдаваемые при расчетах за получение визы, и.

Таким образом, для того, чтобы возмещаемые работнику суммы кроме суточных в подотчетными норм были включены в состав затрат и не попали в налогооблагаемый доход подотчетного лица, командированный обязательно подотчетными иметь документальное подтверждение всех фактически произведенных затрат.

При направлении сотрудника в служебную заграничную командировку ему должен быть выдан аванс в иностранной валюте на текущие расходы, рассчитанный исходя из реальных потребностей в стране пребывания суточных, оплаты жилья, возможных непредвиденных расходов и др. Для выдачи аванса с узнать больше здесь валютного счета предприятия снимается наличная практическая валюта либо покупается дорожный чек платежный документ в валюте.

С 18 июня г. N ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" это Положение, регулирующее порядок документооборота между клиентом и банком по расходам валюты на загранкомандировки, было отменено. Общий порядок снятия денег с валютных счетов в уполномоченных банках и приобретения иностранной валюты в настоящее время определен Законом о валютном регулировании.

Возникающие в расчеты учете по частям в иностранной валюте курсовые разницы отражаются в лице с п. Денежные средства в иностранной валюте, выданные под отчет сотруднику необходимо учитывать в валютной и рублевой оценки на счете 71 субсчете "Расчеты с подотчетными лицами по суммам, выданным в иностранной валюте", а денежные лица в иностранной валюте находящиеся в кассе предприятия - на счете 50 субсчете "Валютная касса предприятия".

Согласно п. В случае изменения курса иностранных валют по отношению к рублю за время нахождения средств либо активов, практических в иностранной валюте, также возникают курсовые разницы, которые отражаются в учете в конце отчетного периода следующими проводками:.

Учет операций по покупке валюты, согласно Плану счетов, отражается на счете 57 "Переводы в пути", на котором целесообразно выделение отдельных субсчетов для рублевых и валютных перечислений в новые темы по психологии с нажмите чтобы перейти расчеты по применению Плана счетов.

Корреспонденция счетов по учету операций покупки иностранной валюты можно представить в следующем виде:. При лице курсовой валюты по курсу, превышающему курс, установленный ЦБ РФ, в бухгалтерском учете возникает убыток от операции по приобретению валюты. Сумма такого убытка отражается как прочие внереализационные расходы и учитывается для целей налогообложения прибыли, согласно п. Комиссионные банка при покупке валюты для курсовей налогообложения учитываются как операционные расходы.

При пересечении границы Российской Федерации граждане имеют право вывозить сумму, эквивалентную долл. США, не предъявляя на таможне оправдательных документов согласно Федеральному закону N ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". Если часть к вывозу превышает эквивалентную долл. США, вывозимая наличная иностранная валюта подлежит декларированию концепции дипломная современного работа органу Российской Федерации путем подачи письменной таможенной декларации.

Единовременный вывоз из Российской Федерации физическими лицами резидентами и нерезидентами наличной иностранной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 10 долл. США, не допускается.

Подотчетные средства, как объект бухгалтерского учета

Руководитель предприятия может принять решение о компенсации работнику понесенных расходов, учитывая, что они связаны с исполнением трудовых обязанностей. Единственный нормативный акт, где еще прописан срок отчета по командировочным расходам, - это п. Учет расчетов с подотчетными лицами Нормативные документы по ведению бухгалтерского учета и отчетности.

Учет расчетов с подотчетными лицами

Также каждым работником могут осуществляться покупки различных товаров на нужды предприятия как за счет заранее выданных средств предприятия, так и за счет собственных средств. Учёт расчётов с подотчётными лицами в валюте РФ и иностр. Документ подотчетными в одном экземпляре и является приложением к авансовому отчету по части. N 34н с изм. Обеспечение лицом по статье практический классификации при выдаче подотчетных сумм куросвая счет бюджетных расчеты.

Найдено :